Учет и авалирование векселей

Учет векселей является формой кредитования банком субъекта хозяйствования путем приобретения векселя за денежные средства с дисконтом до наступления срока платежа по нему. К разновидностям операций учета, проводимых банком, относятся безоборотный учет и учет с реверсом.

Безоборотный учет — разновидность учета, при котором предъявитель векселя выбывает из числа векселеобязанных лиц посредством проставления безоборотного индоссамента на векселе или путем передачи векселя банку без проставления предъявителем индоссамента, если последний индоссамент бланковый. Данная разновидность учета используется только при учете векселя кредитоспособность плательщика по которому, не вызывает сомнений.

Учет с реверсом — разновидность учета, при которой предъявитель векселя дает банку вневексельное обязательство выкупить учтенные банком векселя до наступления срока их оплаты и/или при наступлении (не наступлении) определенных обстоятельств. От обычного учета эта разновидность учета отличается тем, что платеж по векселю осуществляет не непосредственно обязанное по векселю лицо-плательщик (векселедатель простого векселя или акцептант переводного), а векселедержатель, который обязуется выкупить вексель.

Согласно действующего законодательства Украины операция учета векселей является не лицензионным видом деятельности (ст. 1 Решения ГКЦБФР «Об определении операций, что не относятся к торговле ценными бумагами, как  виду профессиональной деятельности.).

При осуществлении операции учета векселей существуют преимущества, как для векселедержателя, так и векселедателя:

 - для векселедержателя:

• получение денежных средств по векселю, до наступления срока платежа по нему для пополнения оборотных средств;
• возможность отнесения суммы дисконта при учете векселя на валовые расходы;
• возможность оплаты кредиторской задолженности векселедержателя банком за счет средств от учета векселя.

- для векселедателя:

• получение товарного кредита путем выдачи векселя;
• перенос расходов, связанных с уплатой процентов за предоставленный кредит (учет) на векселедержателя;
• возможность получения дополнительного дохода в случае досрочного погашения векселя.

Для того чтобы Банк предоставил кредит в форме учета векселя, векселедержателю необходимо предоставить для идентификации следующие документы:

1. Копии паспортов руководителя и главного бухгалтера предприятия;
2. Ксерокопию Устава предприятия и учредительного договора, заверенные предприятием;
3. Копию справки о взятии на учет плательщика налогов (Форма № 4-ОПП);
4. Копию справки из Госкомстата о включении в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины;
5. Копию свидетельства о державной регистрации субъекта предпринимательской деятельности – юридического лица;
6. Карточку с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера и оттиском печати или копию карточки, заверенную обслуживающим банком (для не клиентов банка);
7. Предоставить в банк документы, необходимые для прохождения кредитной процедуры.
8. Предоставить в банк копии векселей для проведения банком экспертизы, а также документы, подтверждающие товарность векселей.
9. Заключить с банком договор учета, приложение к договору учета (реестр предлагаемых к учету векселей). Векселя передаются банку по акту приема-передачи.

За дополнительной информацией просьба обращаться в Управление ценных бумаг ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ПУМБ»:

Телефон: (044) 231-70-48, 231-73-52.

Факс: (044) 231-70-56

Авалированием векселей является оформление Банком аваля по векселю, т.е. принятие обязательства оплатить вексель полностью или частично за одного из обязанных по  векселю лиц, в случае неоплаты векселя плательщиком в срок.

Векселя, которые могут быть авалированы  ПУБЛИЧНЫМ АКЦИОНЕРНЫМ ОБЩЕСТВОМ «ПУМБ» – это векселя, выданные:

• в ходе осуществления хозяйственной деятельности, таким образом, контрагенту-поставщику предоставляется гарантия об уплате векселя в полном объеме и в определенный срок;
• плательщиком налога на добавленную стоимость на сумму налогового обязательства при импорте товаров на таможенную территорию Украины в соответствии с Законом Украины №168 от 03.04.1997г. «О налоге на добавленную стоимость» и постановлением Кабинета Министров Украины №1104 от 01.10.1997г. «Об утверждении порядка выпуска и погашения векселей, которые выдаются на сумму налога на добавленную стоимость при импорте товаров на таможенную территорию Украины»;
• в ходе осуществления операций с давальческим сырьем в соответствии и с Законом Украины № 327/95-ВР от 15.09.1995г. «Об операциях с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях»;
• производителем подакцизной продукции в случае получения спирта этилового для производства других подакцизных товаров (за исключением виноматериалов), - в соответствии с Законом Украины №329/95-ВР от 15.09.1995г. «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия».

За дополнительной информацией просьба обращаться в Управление ценных бумаг ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ПУМБ»:

Телефон: (044) 231-70-48, 231-73-52.

Факс: (044) 231-70-56